Памятка самозанятому: что можно продавать официально
Самозанятость (налог на профессиональный доход, НПД) — простой режим для тех, кто продаёт своё: свои услуги, свои изделия, свои цифровые материалы. Ниже — что можно, что нельзя и как не забыть про чеки. Это краткий пересказ закона № 422-ФЗ, а не юридическая консультация: в спорном случае уточните в ФНС.
Кратко о режиме
- Ставка: 4% с доходов от физлиц, 6% — от ИП и организаций. Налог считает приложение «Мой налог», платить — до 28-го числа следующего месяца.
- Лимит дохода: 2,4 млн ₽ за календарный год. Превысили — право на НПД теряется с этого дня; чтобы не перейти на обычный НДФЛ, есть 20 дней, чтобы зарегистрировать ИП и выбрать другой режим.
- Без работников: нанимать людей по трудовым договорам нельзя. Помощников по договорам ГПХ можно.
- Можно быть ИП — ИП тоже может применять НПД, если не совмещает его с другими режимами.
✓ Можно продавать
- Свои услуги и работы: репетиторство, консультации, дизайн, фото и видео, ремонт, маникюр, уборка, тренировки, перевод текстов, мастер-классы.
- Товары своего производства: хендмейд, выпечку и домашнюю еду (с соблюдением санитарных требований), одежду, украшения без драгоценных металлов, мебель, игрушки — если товар не подлежит обязательной маркировке.
- Свои цифровые материалы: методички, шаблоны, курсы, фото, музыку, тексты — созданные вами.
- Билеты на свои мероприятия и запись на свои услуги.
- Сдачу жилья в аренду (нежилые помещения — нельзя).
- Свои личные вещи, которыми пользовались, — это не облагается НПД вовсе (и чек не нужен), но продавать их «потоком» как товар нельзя.
✗ Нельзя на НПД
- Перепродавать чужие товары — купленное у поставщика, на маркетплейсе, в магазине. Это уже торговля: нужен ИП на другом режиме.
- Товары с обязательной маркировкой («Честный знак» и другие системы) — даже своего производства: часть одежды, обувь, духи, молочную продукцию, воду, ювелирные изделия и др. Перечень расширяется — проверяйте свой товар.
- Подакцизные товары: алкоголь, табак и никотинсодержащую продукцию, топливо и т. п.
- Перепродавать имущественные права, в том числе чужие курсы и материалы «по партнёрке» как свои.
- Работать посредником: по договорам поручения, комиссии и агентским договорам (продавать чужое за процент). Исключение — доставка с приёмом оплаты на кассу продавца.
- Добывать и продавать полезные ископаемые.
- Нанимать работников по трудовым договорам и превышать лимит 2,4 млн ₽ в год.
- Оказывать услуги своему работодателю — нынешнему или бывшему, если прошло меньше двух лет: такой доход не облагается НПД.
Чеки
Чек нужен на каждую оплату за товары и услуги. Его формируют в «Мой налог» (или через сервис-партнёр ФНС) и отдают покупателю: при расчёте наличными или электронными средствами платежа — в момент расчёта, при других безналичных расчётах (например, перевод со счёта) — не позднее 9-го числа следующего месяца. Надёжнее всего выдавать чек сразу, как увидели оплату. За чек, выданный не вовремя или не выданный совсем, — штраф 20% суммы, повторно в течение 6 месяцев — 100%.
- Перевод по номеру телефона или карты — вы подтверждаете заказ в кабинете и вставляете ссылку на чек из «Мой налог», покупатель увидит её на странице заказа. Включите «Я самозанятый» в кабинете — напомним про чек.
- Оплата картой или СБП через Робокассу — подключите свой магазин в кабинете продавца и дайте Робокассе разрешение в «Мой налог» (раздел «Партнёры»). Чек создастся и придёт покупателю сам, заказ подтвердится без вас. Возврат — аннулируйте чек в «Мой налог» с указанием причины.
Что ещё важно
- Укажите в кабинете сведения о продавце (ФИО и ИНН) — покупатель увидит, у кого покупает, и это повышает доверие.
- Сборы на подарок, поездку или общую покупку, где вы просто собираете деньги друзей, — не ваш доход от деятельности; а донаты за ваш контент и чаевые обычно считаются доходом — уточните в ФНС для своего случая.
- Если дело растёт: появились перепродажа, маркированные товары или оборот больше 2,4 млн — переходите на ИП с УСН или патентом.
Основание: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ст. 4, 6, 14), ст. 129.13 НК РФ, письма Минфина. Сверяйтесь с актуальной редакцией на npd.nalog.ru. Памятка носит справочный характер.
Подключить оплату картой с чеком